Como declarar consórcio no IRPF 2026: cota ativa, contemplada, vendida e quitada — com os códigos certos

Meu vizinho declarou o consórcio como dívida. Caiu na malha fina em 48 horas. Não é história de terror — é o erro mais comum entre os 12,85 milhões de consorciados que precisam declarar (ABAC, fev/2026). Consórcio não é dívida. Jamais vai na ficha de dívidas. É bem ou direito — e a ficha certa é Bens e Direitos.

Dito isso, vamos ao que importa.

O IRPF 2026 cobre o ano-base 2025. Prazo: 17 de março a 30 de maio de 2026. E tem um detalhe que muita gente não sabe: desde 2025, as administradoras enviam tudo à Receita via e-Financeira, mês a mês, antes mesmo de você abrir o programa. A Receita já tem os números. Você só precisa acertar os seus.

Cada situação tem um código, uma ficha e um valor específico. Identifique a sua — cota ativa, contemplada, vendida ou quitada — e siga o caminho certo.

Cota ativa — você paga, ainda não foi chamado

A situação mais comum. Você tem um consórcio rodando, paga a parcela todo mês e o sorteio ainda não te chamou. Registra como bem. Simples assim.

A ficha é Bens e Direitos, Grupo 99, Código 05 — “Consórcio não contemplado”. Abra o programa, selecione o grupo e o código, e preencha a “Discriminação” com: nome e CNPJ da administradora, número do grupo, número da cota, tipo de bem contratado e valor total da carta de crédito.

Aí vêm os dois campos de valor. “Situação em 31/12/2024”: tudo que você pagou até aquela data. “Situação em 31/12/2025”: o campo anterior somado às parcelas de 2025.

Exemplo prático — consórcio de imóvel de R$ 300 mil na Embracon, aberto em junho de 2024, parcela de R$ 2.500. De junho a dezembro de 2024 foram 7 parcelas, ou seja, R$ 17.500. Em 2025, mais 12 parcelas = R$ 30.000. Resultado: 31/12/2024 vai R$ 17.500; 31/12/2025 vai R$ 47.500.

Esse valor acumulado é o custo real de aquisição — tudo que saiu do seu bolso. Parcela mensal, taxa de administração, fundo de reserva, seguro de vida. Soma tudo. Não é o valor da carta de crédito. Nunca é o valor da carta.

Ah, e consórcio aberto em 2025? Campo de 31/12/2024 fica zerado. Óbvio, mas esquece disso e vira inconsistência.

Contemplado em 2025 — dois movimentos, sem exceção

Sorteio ou lance — não importa. Contemplação exige dois movimentos no programa. Pula um dos dois e entra em malha fina.

Primeiro: zere a cota. Localize a ficha do consórcio (Grupo 99, Código 05) que você já tinha. Na “Discriminação”, anote que foi contemplado em 2025 e informe a data. Em “Situação em 31/12/2025”, coloque R$ 0,00. O consórcio encerrou — não existe mais como direito pendente.

Depois: cria a ficha do bem. Novo registro em Bens e Direitos com o código certo do bem que você comprou:

Bem adquirido	Grupo	Código
Imóvel residencial (apartamento)	01	11
Imóvel residencial (casa)	01	12
Terreno	01	13
Veículo (carro, caminhonete)	02	01
Motocicleta	02	02
Caminhão	02	03
Embarcação	02	04

Na “Discriminação” do bem, conta a história completa — administradora e CNPJ, número do grupo e da cota, data da contemplação, se foi sorteio ou lance, valor do lance se houver. O campo “Situação em 31/12/2025” recebe o custo total real: todas as parcelas pagas até ali mais o lance mais os encargos.

Esse erro aqui? Pega 9 em cada 10 consorciados contemplados — deixam a cota antiga aberta no sistema e criam o bem novo sem zerar. Resultado: patrimônio duplicado. A Receita vê um bem de R$ 80 mil que não existia antes, sem nenhuma saída correspondente.

Exemplo com lance — consórcio de carro de R$ 80 mil, 24 parcelas de R$ 1.200 pagas (= R$ 28.800), lance de R$ 16 mil em julho de 2025. Custo total do bem em 31/12/2025: R$ 44.800. As parcelas pagas depois da contemplação somam ao custo do bem nas declarações seguintes.

Quer saber o que fazer com o bem logo depois de ser contemplado — documentação, cartório, prazo? O passo a passo pós-contemplação cobre tudo isso. E se você está de olho em cotas no mercado secundário, o guia de como comprar consórcio contemplado explica as regras.

Cota vendida — a pegadinha do ágio

Vendeu a cota durante 2025? O tratamento depende de um detalhe só: você teve lucro ou não?

Sem lucro (deságio) — situação mais comum em cotas não contempladas. Pagou R$ 35 mil em parcelas e vendeu por R$ 28 mil. Sem imposto. Mas precisa declarar mesmo assim — na ficha do consórcio, coloque R$ 0,00 em “Situação em 31/12/2025” e descreva na “Discriminação” para quem vendeu (nome completo e CPF/CNPJ) e por qual valor. Simplesmente apagar o registro? Não. Isso é inconsistência também.

Com ágio (ganho de capital) — recebeu mais do que pagou. A diferença entre o valor de venda e o custo de aquisição é ganho de capital. Tributação de 15% sobre ganhos até R$ 5 milhões (alíquotas maiores acima disso). O cálculo é feito no programa GCAP da Receita Federal — separado do IRPF. O imposto sai via DARF, código 4600, até o último dia útil do mês seguinte à venda. Vendeu em agosto de 2025? DARF venceu em setembro de 2025. Esse prazo é fatal — perdeu, paga multa.

Sabe aquele momento que o contador faz cara de dúvida na venda de cota contemplada com carta não utilizada? É porque esse é o cenário mais comum de ágio — cotas assim são negociadas com até 10% de prêmio sobre o valor de face. As regras de transferência estão no guia de transferência de cota.

Para venda sem ágio: localize a ficha (Grupo 99, Código 05), coloque R$ 0,00 em 31/12/2025 e descreva a transferência na “Discriminação” com todos os dados do comprador.

Para venda com ágio: faz o mesmo na ficha de Bens e Direitos, abre o GCAP separado, informa bem, custo de aquisição, valor de venda e data, deixa o GCAP calcular o imposto, emite o DARF 4600 pelo próprio GCAP e paga no prazo.

Consórcio quitado — o grupo encerrou, o bem fica

Grupo encerrou, você pagou tudo. O consórcio sai da declaração. O bem fica — com o custo total de aquisição acumulado.

Se você já tinha migrado a cota para a ficha do bem na época da contemplação, não precisa criar nada novo. Mantém o registro do bem com todas as parcelas pagas desde o início, mais lance, mais complementos. Esse valor não muda com a quitação.

Uma boa prática — não obrigatória, mas evita questionamentos futuros: atualiza a “Discriminação” para indicar que o consórcio foi quitado e a alienação fiduciária foi baixada. A Receita pode questionar o vínculo com a administradora se esse dado não aparecer.

Caso específico — comprou cota contemplada no mercado secundário e quitou as parcelas restantes no mesmo ano de 2025? Faz as duas operações na mesma declaração: baixa da cota e abertura do bem, uma após a outra.

Os erros que levam à malha fina — e o motivo real de cada um

A e-Financeira cruza sua declaração com os dados das administradoras em dias. Desde janeiro de 2026, as regras de cruzamento ficaram mais rígidas. Bota isso na conta:

Não declarar o consórcio. Você paga parcelas há anos, não informa nada, depois compra um imóvel de R$ 400 mil — e a Receita não encontra a origem do patrimônio. A administradora já enviou tudo. O fisco sabe.

Declarar o valor da carta, não o valor pago. Carta de R$ 200 mil, parcelas pagas de R$ 45 mil. Declarar R$ 200 mil infla seu patrimônio artificialmente. O valor correto é o que saiu do seu bolso: R$ 45 mil, ou o acumulado até 31/12.

Não dar baixa no consórcio após contemplação. Bem duplicado: aparece como cota não contemplada e como bem adquirido ao mesmo tempo. Malha fina automática — é o erro do vizinho que mencionei lá no começo, só que ao contrário.

Não declarar a venda da cota. A administradora registrou a transferência. A Receita sabe do repasse. Se entrou dinheiro na sua conta e não aparece, é inconsistência na lata.

Lançar consórcio como dívida. Esse é clássico. Consórcio não é dívida. Não vai na ficha “Dívidas e Ônus Reais”. Vai em Bens e Direitos, ponto.

Esquecer o lance no custo de aquisição. Lance de R$ 20 mil + R$ 50 mil em parcelas = custo de aquisição de R$ 70 mil. Quem declara só as parcelas cria divergência com o que a administradora já enviou.

Usar o código errado. Carro no grupo de imóvel, consórcio não contemplado no grupo de veículos — a Receita não consegue vincular o registro ao tipo certo de bem. Notificação garantida.

Antes de abrir o programa, faz isso

Solicita o informe de rendimentos da administradora — peça em fevereiro, pelo app ou portal. Esse documento tem os valores exatos que a administradora enviou à Receita via e-Financeira. Se houver divergência entre o que você anotou e o informe, usa o informe. Sempre.

Use a declaração pré-preenchida. O IRPF 2026 já puxa dados da e-Financeira automaticamente. Os valores do consórcio podem aparecer preenchidos — mas confere antes de confirmar. Pode haver diferença de centavos que gera inconsistência.

Consórcio pelo CNPJ? Não declara no IRPF — isso é tratamento contábil de pessoa jurídica. As parcelas pagas antes da contemplação entram no balanço como ativo financeiro (Consórcios a Receber). Após a contemplação, o bem vai para o ativo imobilizado. A taxa de administração pode ser deduzida como despesa financeira, dependendo do regime. O guia de consórcio para empresa explica por regime tributário.

Usou FGTS? O saque usado como lance ou complemento vai na ficha “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis”, código 04. E o valor do FGTS entra no custo de aquisição do imóvel — soma às parcelas pagas na ficha do bem.

Quer simular quanto custa um consórcio antes de decidir? O simulador de consórcio calcula parcelas por prazo e valor de carta. A carta de crédito é o valor disponível para a compra do bem — diferente do que você pagou de parcelas.

Perguntas frequentes sobre consórcio imposto de renda

Consórcio precisa ser declarado no IR mesmo sem ter sido contemplado? Sim. Consórcio não contemplado é um direito patrimonial. Vai em Bens e Direitos, Grupo 99, Código 05. O valor é o acumulado de tudo que você pagou até 31/12 do ano-base.

Qual código usar para consórcio de imóvel não contemplado? Grupo 99, Código 05 — enquanto não for contemplado. Após a contemplação e uso da carta de crédito, muda para o código do imóvel adquirido (01/11 para apartamento, 01/12 para casa, e assim por diante).

Precisa pagar imposto ao vender uma cota de consórcio? Depende. Vendeu pelo mesmo valor ou menos do que pagou — sem imposto. Vendeu com lucro (ágio) — a diferença é ganho de capital: 15% de imposto, pago via DARF código 4600, até o último dia útil do mês seguinte à venda.

O que acontece se eu declarar o consórcio no código errado? A Receita Federal não consegue vincular o registro ao tipo correto de bem. Isso gera divergência com os dados que a administradora enviou via e-Financeira — e pode resultar em notificação para regularização ou malha fina direta, dependendo do valor envolvido.